Todo lo que debes saber sobre el impuesto a la renta en la venta de inmuebles
¿Sabías que al vender una propiedad en Perú puedes estar sujeto al impuesto a la renta? ¡Así es! Por eso, si estás considerando realizar esta transacción, es fundamental contar con el apoyo de un asesor inmobiliario que te guíe en cada paso del proceso y te ayude a cumplir con tus obligaciones fiscales.
Pero, ¿en qué consiste este impuesto? El impuesto a la renta en la venta de inmuebles se aplica cuando obtienes una ganancia de capital por la venta de tu propiedad. Este tributo, que tiene reglas específicas y excepciones, puede parecer complejo, pero no te preocupes: en este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber para estar preparado. ¡Sigue leyendo!
¿Qué es el impuesto a la renta (IR)?
El impuesto a la renta (IR) es un tributo anual que se calcula sobre los ingresos generados durante un período fiscal comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.
En el caso de personas naturales, este impuesto grava los ingresos obtenidos por conceptos como el arrendamiento o la cesión de bienes muebles e inmuebles, así como la venta de acciones u otros valores mobiliarios.
Además, aplica a los ingresos provenientes de actividades laborales realizadas de manera dependiente o independiente, siempre que no involucren el desarrollo de una actividad empresarial.
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¿Cómo se calcula el impuesto a la renta por venta de inmuebles?
Para calcular el IR por la venta de inmuebles, se deben seguir varios pasos. El primero es determinar el precio de venta, ya que constituye la base para el cálculo del impuesto. El siguiente paso es calcular el costo computable, que corresponde al valor de adquisición del inmueble ajustado por el Índice de Corrección Monetaria (ICM).
Este índice, publicado por el Ministerio de Economía y Finanzas, refleja la variación del valor de la moneda nacional y se aplica al precio de adquisición según el mes y año en que se compró.
Una vez obtenido el costo computable, se debe calcular la ganancia de capital, que es la diferencia entre el precio de venta y el costo computable. Por último, debes aplicar la tasa del impuesto, que es del 5%, sobre la ganancia de capital obtenida para determinar el monto que se debe pagar.
La habitualidad en la venta de inmuebles
Debes tener cuidado con la habitualidad, ya que afecta el cálculo del impuesto a la renta. Si realizas tres o más ventas de inmuebles en un mismo año, estas se consideran actividades habituales y las ganancias serán gravadas como renta de tercera categoría, con una tasa de 29.5 %, en lugar del 5 % aplicable a las rentas de segunda categoría.
Sin embargo, no se considera habitualidad si vendes un departamento, una cochera y un depósito ubicados en la misma edificación.
¿Cuál es el proceso para declarar y pagar el impuesto a la renta?
El proceso comienza con la obtención de un RUC. Si aún no cuentas con uno, puedes solicitarlo de manera sencilla a través del portal de SUNAT, quien te proporcionará el registro correspondiente.
Una vez que tengas tu RUC, ingresa a la página web de SUNAT y utiliza el formulario virtual Nº 1665 para declarar el pago del impuesto a la renta. Este formulario es el medio oficial para realizar la declaración de la ganancia de capital obtenida por la venta del inmueble.
Después de declarar el impuesto, debes proceder a realizar el pago, el cual puedes efectuar en cualquiera de los bancos autorizados, como BCP, BBVA, Interbank, entre otros. Es importante tener en cuenta que el pago debe realizarse hasta el mes siguiente de percibida la renta, aunque se recomienda hacerlo de inmediato después de firmar la minuta de compraventa para evitar posibles retrasos o complicaciones.
En el caso de un vendedor no domiciliado, el comprador domiciliado debe retener y pagar el impuesto, equivalente al 5 % de la ganancia de capital, utilizando el formulario virtual Nº 617. Las condiciones para determinar si una persona es no domiciliada incluyen haber residido fuera del país por más de 183 días en un período de 12 meses.
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Casos en los que no se paga impuesto a la renta
Existen tres situaciones principales en las que no estás obligado a pagar el impuesto a la renta:
- Inmuebles adquiridos antes del 1 de enero de 2004: Las propiedades adquiridas antes de esta fecha están exentas del pago del impuesto, independientemente de si generaron una ganancia de capital.
- Inmuebles considerados como casa habitación: Se considera casa habitación si fue adquirido al menos dos años antes de su venta y no se usó solo con fines comerciales o industriales. Si tienes varios inmuebles, solo el que cumpla estas condiciones será reconocido como tu casa habitación.
- Cuando no hay ganancia de capital: Si el precio de venta es igual o menor al costo de adquisición (ajustado por el ICM), no se genera ganancia de capital y, por lo tanto, no aplica el impuesto.
Ahora que conoces cómo funciona el impuesto a la renta por vender inmuebles, estás mejor preparado para manejar esta responsabilidad fiscal de manera adecuada. Comprender las exoneraciones, el cálculo del impuesto y los procedimientos es clave para evitar contratiempos y asegurar una transacción sin complicaciones.
Soy Zaida Gordillo, agente inmobiliario certificada y dedicada a la asesoría en la compraventa de inmuebles, tasación de inmuebles y asesorías para obtener créditos hipotecarios ¡Si tienes alguna duda no dudes en ponerte en contacto conmigo!